高新技术企业认定联动检查内容摘要

（x省要求科技与税务联动检查）

x省科技厅要求科技与税务联动检查：

根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）有关规定，为进一步加强高新技术企业认定管理，请各设区市科技局、税务局联合开展2023年第一批拟认定高新技术企业核查工作，核实企业研发项目、研发费用等有关情况，请各设区市科技局通知相关企业提供电子版补充材料。

1、企业高企认定研发立项项目等相关材料，包括但不限于企业有关部门（如董事会决议等）关于自主、委托、合作、集中研发项目立项的决议文件；自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和科技人员名单；

2、企业按照国家财务会计制度要求，设置“研发支出”等会计科目对企业发生的研发费用通过进行会计处理的相关材料（包括但不限于“研发支出”会计科目明细账及余额表及对应科目，如“研发支出”明细账较多，可提供该科目期初余额页内容、期末余额内容和累计金额页内容）；

3、企业研发支出辅助账和研发支出辅助账汇总表；提供的归集辅助账应是按高新技术企业（以下简称“高企”）认定口径归集，应按单个研发项目归集；

4、企业科技人员同时承担生产经营管理等、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销等既用于研发部门，也用于生产部门的，请企业提供工时记录表、实际发生的相关费用按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配计算表，并作相关情况说明，同时上传部分记账凭证及原始单据；

5、企业提供的高企认定专审报告2020-2022年度研发费用数据与企业2022年度企业所得税年度纳税申报表A107041表研发费用数据有差异的，请企业提供差异明细，并对产生差异原因作详细说明，同时请提供A107041表研发费用数据归集辅助账及辅助账汇总表；

6、企业所得税年度纳税申报表A107012表第40行数据与企业高企认定专审报告研发费用数据有差异的，请企业提供差异明细，并对产生差异原因作详细说明（包括但不限于企业申请高企申请的研发项目及数量，填报享受研发费用加计扣除研发项目及数量，高企认定的研发项目不填报享受研发费用加计扣除的原因，高企认定的研发费用与加计扣除归集范围的差异及金额等等）；

7、对企业所得税年度纳税申报表和申请高企认定提交的专审审计或鉴定报告等材料中涉及研发费用金额差异较大的，如属于企业未正确填报企业所得税年度纳税申报表的，企业应更正问题所属年度企业所得税年度纳税申报表（可直接通过电子税务局或者到企业所在地办税服务厅办理），并将更正后的企业所得税年度纳税申报表上传至**省高新技术企业认定管理系统；

8、企业未按规定时间和要求报送相关材料，未如实填报纳税申报表，或者存在弄虚作假期情况违规享受税收优惠的，税务机关将依法追缴其已享受的企业所得税优惠，并按征管法等相关规定处理；

9、企业应对提供的材料的真实性、合法性作出书面承诺。以上材料均需加盖公章。

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